DIPUTADOS APRUEBAN REFORMA AL ISR QUE LIMITA DEDUCCIONES DE EMPRESAS

La Cámara de Diputados aprobó una reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta que establece límites a determinadas deducciones de empresas con ingresos anuales superiores a 50 millones de pesos. El dictamen fue avalado en lo general y en lo particular con 322 votos a favor, 115 en contra y ninguna abstención, y fue enviado al Senado para su discusión y votación.

La propuesta busca cerrar espacios que, según la Secretaría de Hacienda, algunas empresas utilizan para reducir excesivamente la base sobre la que calculan sus impuestos, incluidos esquemas relacionados con operaciones simuladas o facturación irregular. El gobierno estima que los cambios podrían aportar entre 120 mil y 130 mil millones de pesos adicionales a la recaudación, aunque ese cálculo dependerá de la aplicación efectiva de las nuevas reglas.

El dictamen plantea que, a partir del ejercicio fiscal de 2027, las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos no puedan deducir más del 96.7 por ciento de sus ingresos acumulables bajo los supuestos establecidos. Para las empresas que deducen menos y no recurren a esquemas fiscales agresivos, se contempla un límite de hasta 99 por ciento. La reforma también incluye restricciones a la deducción de intereses y cambios en el tratamiento de pérdidas fiscales y estímulos relacionados con el uso de autopistas.

La iniciativa no aumenta directamente la tasa general del ISR empresarial, que se mantiene en 30 por ciento. Lo que modifica son ciertas reglas para calcular la base gravable y determinar qué gastos pueden restarse antes de calcular el impuesto. Por eso, el impacto dependerá de la estructura financiera y fiscal de cada empresa.

Representantes empresariales y legisladores de oposición advirtieron que limitar deducciones y restringir la compensación de pérdidas podría afectar la liquidez de algunas compañías, encarecer su financiamiento y complicar la recuperación de negocios que atraviesan periodos difíciles. El gobierno, por su parte, sostiene que los cambios buscan mejorar la equidad tributaria y evitar que empresas con mayor capacidad económica reduzcan de manera desproporcionada sus contribuciones.

La reforma también amplía el umbral de ingresos para que personas físicas puedan incorporarse al Régimen Simplificado de Confianza, de 3.5 millones a cinco millones de pesos, de acuerdo con el dictamen aprobado. Esta modificación busca facilitar el acceso de más contribuyentes a un esquema fiscal simplificado.

La aprobación en Diputados no significa que la reforma ya sea definitiva. El Senado debe discutirla y votarla antes de que concluya el plazo legislativo previsto para el paquete fiscal. De aprobarse, las empresas tendrán que revisar sus proyecciones, sus deducciones y sus esquemas de financiamiento para conocer el efecto que tendrán las nuevas disposiciones en sus obligaciones tributarias.